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水务行业预算编制的现状及思考
水务行业预算编制的现状及思考
 更新时间:2013/1/14 14:03:25
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    自临海水务集团组建以来,实施以现金流量为主线的预算管理方式,涉及收入、费用、成本、投资、融资等各个指标。通过预算编制,提高企业内控水平,高效使用企业资源,为领导提供准确的决策信息,发现潜在的风险,达到规避和化解风险目的,具有十分重要意义。但在推进全面预算管理的实践中,仍存在认识上的误区和操作上的盲区,预算编制往往不准确,其质量难以保证的事实。

   水务行业预算编制存在的问题

  1、预算编制存在认识上的误区。有些人认为预算是财务预算,与业务部门关系不大。有些人把预算编制当作争夺资源工具,以部门利益为中心,宽松预算,留足资金。有些人认为预算只不过是一种数字游戏,执行好差与公司无关,只要不影响企业的正常运行即可。这些都是对预算管理的曲解。

  2、预算编制不够全面。有的单位预算编制时往往顾此失彼,丢三拉四。不是收入考虑不全,就是支出漏项缺项,甚至忘填大笔银行利息及还贷本金。收入预测往往不到位,收入涉及种类多,有水费收入、安装收入、废旧物料收入,基建项目还有财政拨款收入等,常因沟通不到位,信息不通畅而造成疏忽。

  3、预算编制尚未细化。现行水务预算由财务人员编制完成,而编好编差都是财务的事,领导不够重视,预算指标尚未下到每一部门,落实到每一个人,不能很好加以细化。预算指标包括销售预算、成本预算、费用预算、材料预算、采购预算、资本预算、工程预算、工资预算、现金预算等等,涉及到企业从投产到运行整个经营过程中的每一环节,仅由财务人员每一项目都去详细询问、沟通,显然时间、精力有限,往往“想当然”,预算也就成了空中楼阁,花拳绣腿。

  4、预算编制未明确最低资金保有量。财务人员往往比较谨慎,预算编制较宽松,害怕因追加预算而造成工作被动,给自已工作添麻烦。再加上有些单位最低资金保有量核定不够明确,每月到底留多少余额合适使企业运行无经营风险,财务人员心中无底,于是倾向于较为宽松的预算,不愿冒执行的越好,损失得越惨的结局。

  5、预算激励实施不到位。水务行业虽有一套完整的预算激励机制和约束机制,但因人手缺、工作忙而被耽搁;另一方面,考虑到目前尚处于集团组建初级阶段,各财务人员尚未树立起“大财务”理念,从核算型会计向管理型会计转变,需要一个过程。

  二、提高预算编制质量的对策和建议

  1、树立正确的全面预算管理理念。加强培训,全面提高员工的思想意识,要把预算管理理念渗透到企业经营运行每一环节、每一员工的思想中,提高预测的科学性。加强部门之间的联系和沟通,促使预算工作成为部门沟通的桥梁和纽带。通过全面预算的编制和平衡,企业对有限资源进行最佳的安排使用,避免资源浪费和低效使用。

  2、进一步完善预算管理制度。水务行业要走“高效、低耗、优质”的服务路线,势必要求建立全面预算体系,以提高财务管理效率和经营效益。实施全面预算管理,进一步完善预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、预算激励、预算审计等方面制度,形成一套行之有效的预算体系。

  3、确立明确的预算细化目标。建议分(子)公司领导从思想上予以高度重视,组织好预算编制工作。根据管理层年初下达考核总经营指标,进行逐一分解到各个部门与岗位,使他们有明确的目标和过程监控,从而减少不必要的麻烦,提高预算执行效率。然后由分(子)公司财务部门根据业务部门预测情况进行分析汇总,按月定期上报,科学编制预算表。进一步形成人人有预算,事事有计划的氛围,以完善细节控制为重点,提高控制效果。

  4、核实最低资金保有量。每一单位正常运转,需要一定的最低的资金保有量,建议以年内总费用的月平均数予以确认,以确保一个月内的工资、养老险、税费、电费、电话费等正常必要的刚性支出,以免因预算资金下拨的延期,造成不必要的损失,防范经营风险的发生。

  5、完善预算工作考核办法。考核与奖惩是“预算工作的生命线”。为全面推进预算绩效管理工作,充分调动各单位开展预算绩效管理工作的积极性、主动性和创造性,促进预算绩效管理工作的制度化、规范化,进一步完善预算工作的考核办法,构建科学合理预算考评指标体系,在自我考核的基础上,进行集团考核,以考核结果评出优劣,作为发放考核奖的重要依据,形成为实现公司战略目标而共同努力的激励机制,切实提高企业的经济效益。

  预算编制是预算管理中最首要的环节,是发挥预算管理职能的基本前提,预算的准确性直接关系到预算管理的成败。只要我们切实加强预算管理,合理配置企业内外部资源,才能提高企业的经营效率、实现组织目标,促进企业管理上水平,实现国有资产最大程度地保值增值。

 

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